Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

[Бывшиц]

Сообщение от Rockkiller

Господа, молодой опер БЭП просит совета )
Предприятие "А" (Крым) заключает договор с предприятием "Б" (СПБ) на поставку сырья в виде яиц на сумму 7 млн. р. В свою очередь "Б" (СПБ) якобы заключило договор с "В" (Белоруссия) на эти же яйца (т.е. "Б" поставляет яйца со склада "В" в адрес "А".
По полученной информации "Б" не отчиталось в ФнС и по адресу не расположено, зарегистрировано год назад.
Разоблачить хочу "А". Крым - практики нет ни у кого. Понимаю, что фиктивные договоры, занижение налоговых обязательств путем заключения фиктивных договоров, подделка документов.
Подскажите, как действовать? Что и у кого запрашивать? Есть ли какая-либо практика? Раньше НП не занимался. Буду признателен! почта - rockkiller@ya.ru

Для начала нужно, как говорил мой шеф, прикинуть Х к носу. Тут тебе уже старшие товарисчи посоветовали. Сколько реально доначислить с этих сделок. Если только та которую ты описал, то смысла нет заморачиваться. Суммы не хватит или доли неуплаченных налогов.
ИМХО реально схема какая то. Отследи конечного получателя денег. Запроси данные по IP всех контор в банках, по которым проходили платежи, и в ФНС (откуда приходили электронные декларации и запросы/ответы). Мож они с одного компа все эти операции вертели. По идеи их нужно вязать в одно АБВ, сидели на трубе. Доказывать согласованность действий и отсутствие экономического смысла операций. Доказывать отсутствие факта поставки тех самых яиц, факта оприходования их на склад и отпуска в производство. Смотри чем «везли» их, скорее всего ТНки фиктивные, водилы и ТС левые. Доказывай что они ничего не везли. Дирика тухлой конторы пытать, кто регистрировал компанию. Где, когда и при каких и т.д. Кому токены банковские и контуровские/сбисовские отдавал?

[андрюха]

Сообщение от solomon

доброго времени суток всем! уважаемые коллеги, подскажите новичку, с чего начать работу по выявлению налоговых преступлений. Если кто поделится практикой. буду безмерно благодарен. В отделе БЭП и ПК недавно, закреплен за соответствующей линией.

Сейчас легких палок нет, раньше можно было 198 ч.1 УК по площадям клепать без знания налогового кодекса. Если ты на земле работаешь, то для начала, звони куратору в Управление ЭБиПК, и договаривайся о возможности сходить в соответствующий отдел, который занимается выявлением налоговых преступлений, там тебе расскажут азы, там же посети ревизоров, которые дадут тебе справки почитать по налоговым составам. Налаживай контакт с налоговой инспекцией на твоей территории, как правило за конкретной инспекцией уже закреплен сотрудник Управления ЭБиПК, который в курсе всех налоговых проверок (с перспективой дальнейшего возбуждения). У налоговых инспекций и УЭБиПК есть соглашение о сотрудничестве, на основании которого в случае выявления в ходе налоговых проверок признаков преступления информация направляется сразу в УЭБиПК, поэтому, если ты работаешь на земле, то тебе ничего не достанется интересного. Бери своего начальника и идите вместе к начальнику инспекции, разговаривайте по поводу оказания помощи при проведении выездных налоговых проверок, оказания содействия в установлении и опросе граждан и т.д., так понемногу будешь знакомиться с инспекторами, от которых в дальнейшем можешь получить интересную информацию. Всего не расскажешь...

[Тема 2016]

Помогите кто чем может, как выявить и собрать материал по ст.199 укрф

[АКАДЕМИК]

Хороший вопрос!

Самый быстрый способ: пойти в налоговую инспекцию, обратиться к начальнику отдела выездных налоговых проверок, поинтересоваться завершенными налоговыми проверками организаций, в которых фигурировали сомнительные контрагенты, с суммами доначислений более 5 млн. руб., по которым истекает срок уплаты в соответствии со ст. 32 НК РФ и грядет срок направления материалов в следственный комитет. Далее ловить этот материал в СК и просить следака СК направить Вам поручение на проведение ОРМ по данному материалу после регистрации в КУСП. Скорее всего срок давности привлечение к ответственности по ч. 1 ст. 199 УК по проверенным налоговым периодам истечет и тогда нужно убедить следака вынести отказной по сроку давности, а выявленное преступление поставить на учет (идут ли такие отказные в зачет не знаю, поскольку давно не практикую).
В противном случае ловить сумму неуплаченных налогов на ч. 2 ст. 199 УК.
В ходе проведения ОРМ по материалу проверки нужно провести мероприятия, которыми сможете зафиксировать (объяснениями, документами и т.п.) выполнение работ либо оказание услуг проверяемым налогоплательщиком собственными либо самостоятельно привлеченными силами, а не работниками "однодневки". Сумму неуплаченного НДС без учета налога на прибыль можно смело вменять.
Например, в отношении налогоплательщика, осуществляющего строительную деятельность, достаточно добраться до исполнительской документации и изъять "обследом" (сами не в жизнь не отдадут) так называемые "акты освидетельствования скрытых работ" и там все увидите: кто, что и когда делал на объекте заказчика. В таких актах однодневок я не видел ни разу. Хитрые "серые" фирмы в таких актах встречал, пустышек - нет.

[контрабас2009]

Здравствуйте, извините, что немного не по делу, но данную тему читают УНП-ки, поэтому хочу спросить совета у тех, кто по каким-либо причинам (оргштатные, личное желание, и т.д.) перевелись или попали в другие службы. Сам работаю в настоящее время в территориальном отделении (после 2012г. как УНП расформировали) ЭБиПК по линии НП (деление условное, т.к. отписывают материалы и по иным линиям), в настоящее время есть возможность перевестись в территориальный отдел полиции в ДЧ, либо в ОУР.
Хочу спросить у тех, кто после УНП сейчас работает в ОУР на земле, либо в ДЧ, куда лучше перевестись? Работа нравится (а вот отношение к "этим УНП-кам" и налоговым "халявным палочкам" нет, т.к. "палочки" с СК даются тяжело), расследуешь почти все дело сам. Просьба ответить в личку, в чем специфика в данных службах?
Общих фраз не надо, на сутках дежурю (нас в ГНР ставят, реже в СОГ), поэтому в общих чертах знакомо, а вот в чем "+" и "-". Ответьте пож-та по существу и в целом, как это было после УНП, переход в другую службу, если можно сравните?

Коллеги, всем доброго времени суток. Подскажите, есть у кого практика по возбуждению (а лучше направлению в суд, или, в идеале, приговор) по 199 при наличии решения Арбитража в пользу налогонеплательщика? Думаю, что этот вопрос актуален везде. Ранее у нас и СУ СК и прокуратура при такой ситуации даже не связывались, но сейчас есть материал на 8-значные суммы. Состав есть, но есть и решение Арбитража в пользу фирмы. Решение сомнительное, но оно есть. Про аппеляции и т.п. советовать не надо, все это уже прошли. Плюс, в Арбитраже не можем, естественно, все результаты ОРМ представить. Заранее благодарен

[Robocop]

Сообщение от Сержио

Решение сомнительное, но оно есть.

Ключевой момент.

Обстоятельства, установленные вступившим в законную силу приговором либо иным вступившим в законную силу решением суда, принятым в рамках гражданского, арбитражного или административного судопроизводства, признаются судом, прокурором, следователем, дознавателем без дополнительной проверки.

Если предметом рассмотрения арбитражного суда являлись те моменты, которые предполагается использовать в уголовном деле, то без отмены решения суда ситуация бесперспективна.
Попробуйте предоставить ваши материалы прокурору с ходатайством об инициировании процедуры обжалования судебного решения. Либо стимулируйте на этот шаг налоговый орган, всячески оказывая содействие.

[алексей 59]

Тут надоть,наверное,примениться по ст.392 ГПК РФ и разумеется найти их.
Статья 392. Основания для пересмотра судебных постановлений, вступивших в законную силу (по вновь открывшимся или новым обстоятельствам)http://www.consultant.ru/document/co...a518f0fad5d85/

[Robocop]

Ну, ГПК тут не вполне уместен. Суд-то арбитражный. Но по сути верно.
Вот, кстати, кто может обжаловать:

В арбитражном порядке обжаловать решение суда могут следующие лица:
одна из сторон – истец или ответчик;
заявители либо заинтересованные лица по делам особого производства, а также, по делам о банкротстве и в других случаях, предусмотренных российским законодательством;
лица, которые заявили требования относительно предмета спора самостоятельно либо не заявившие таких требований;
лица, не принимавшие участия в деле, о правах и обязанностях которых арбитражным судом был принят судебный акт;
прокурор по делам, предусмотренных Кодексом, если ранее он не участвовал в рассмотрении дела судом 1й инстанции;
государственные органы, ОМСУ и другие органы, которые обратились в арбитражный суд с иском в защиту публичных интересов.

Читать полностью: http://pravovedus.ru/practical-law/c...razhnogo-suda/

[алексей 59]

СТ сразу же предупредил

Сообщение от Сержио

Про аппеляции и т.п. советовать не надо, все это уже прошли.

Пусть ссылку даст на решение суда.Может там и состава нет-знающие оценят перспективы.

Всем доброго дня! Есть где практика направления в суд налоговых составов без заключения ЭКЦ, только на основании заключения специалиста-ревизора? У нас прокатывает, если на 28.1 идем или аналогично. А если коммерс упирается, то прокуратура настаивает на заключении ЭКЦ. Готовы изменить свою точку зрения, если будет практика. У СК аналогичная позиция

Коллеги, всем здравствуйте. Есть тема для обсуждения. Есть где практика направления в суд налоговых составов без заключения ЭКЦ, на основании заключения специалиста-ревизора? У нас прокатывает только по 28.1 и аналогично, но если коммерс упирается, то прокуратура требует заключения ЭКЦ. Готовы пересмотреть свою позицию (равно как и СК), если есть прецеденты

[ЕИС]

ЭКЦ делает экспертизы по уголовным и административным делам. По другим - не делает.

[Igor Michailov]

В чем суть проблемы? Нужно заключение эксперта вместо справки специалиста? Или нужна бумажка, подписанная именно экспертом ЭКЦ? А почему заключение эксперта, выполненное экспертом минюста или СК не подходит?

Суть проблемы в том, что в нашем ЭКЦ экспертам не продлили допуска на проведение экспертиз по 198-199 (налоговые). По примовским составам экспертизы делают (считается как экономическая). Мотивируют это тем, что 198-199 подследственность СК, а в комитете типа свои эксперты (у нас в области - 1 на все СУ СК). Плюс, у ЭКЦ вечные проблемы по актам налоговой - режут суммы по самое не хочу, да и делают экспертизы очень долго. СК предпочитает заключение специалиста-ревизора, но с оглядкой, т.к. суд не очень воспринимает заключение специалиста. Провели совместное совещание с прокурорскими и СК. И те, и другие настроены работать по заключениям ревизоров, планируем встречу с судейскими. Но, как обычно, никто не хочет быть первопроходцем, поэтому просят практику, когда состоялся приговор без экспертизы в юридическом смысле. Теоретически да, заключение специалиста по УПК является доказательством, но, опять же, на усмотрение суда. А у суда усмотрение... как уже выше сказано. Вот поэтому и спрашиваю, есть где практика?

алексей 59, по поводу знающих. У меня за плечами более 20 лет службы (еще с налоговой полиции), поэтому перспективы материала могу оценить. Был в практике случай "в обратную сторону", когда уломали следака, и было ВУД за 2 дня до Арбитража. Я в перерыве тогда судью выловил и показал постановление, после чего решение АС было в нашу пользу. Речь идет о том, что в арбитраж мы не можем притащить результаты ОРМ. Следователь в общих чертах их знает, согласен, что есть состав. Вопрос и стоит - как быть в такой ситуации? Формально, мы не участвовали в ВНП, негласно сопровождали. Следак и готов бы на ВУД, но с этой преюдикцей не знает как быть

Есть еще вариант (если на территории ИФНС много). Мониторишь решения Арбитража (где споры по административным нарушениям и участник процесса ИФНС). Выбираешь решения в пользу ФНС, ну и чтобы сумма подходила под статью. Дальше уже дело техники))) Берешь кошоладку и идешь к девочке-инспектору, выясняешь детали акта и... вперед

[YUSS]

Уважаемые коллеги, такой вопрос, организация на общей системе налогообложения выдает заработную плату допустим по 80-90 тысяч, а официально проходит только 20, какие мероприятия надо провести, чтобы доказать 1 часть? Законно ли будет прогонка денег через фирму-прокладку, которая на УСН (на 6%)? и если нет такой фирмы, под какие расходы организация может маскировать такие суммы выплат?

[NextStar]

Замаскировать обнал можно под любые расходы, которые нельзя сходу проверить. Канцтовары, нематериальные услуги, бумага, заправка картриджей. Да мертвые души например.

[dre]

Сообщение от YUSS

Уважаемые коллеги, такой вопрос, организация на общей системе налогообложения выдает заработную плату допустим по 80-90 тысяч, а официально проходит только 20, какие мероприятия надо провести, чтобы доказать 1 часть? Законно ли будет прогонка денег через фирму-прокладку, которая на УСН (на 6%)? и если нет такой фирмы, под какие расходы организация может маскировать такие суммы выплат?

очень трудоемкий и очень неблагодарный процесс