Вернуться   Форум сотрудников МВД > Форум МВД > Профессиональные вопросы сотрудников полиции > Экономическая безопасность
Забыли пароль?

Важная информация

Ответ
 
Опции темы Опции просмотра
Старый 30.03.2018, 13:41   #2661
АКАДЕМИК
Член клуба - сотрудник МВД
 
Аватар для АКАДЕМИК

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Цитата:
Сообщение от Mitrohin Посмотреть сообщение
Ваша главная задача это проследить и задокументировать причинно-следственную связь в создании этих организаций. Цель их создания - это находится на УСН и уплачивать значительно меньше налогов, чем платило бы одно предприятие на ОСН .
Вот мне интересно: насколько "значительно меньше"? Можно как-то приблизительно рассчитать сумму ущерба бюджету?

Предположим, в какой то налоговый период (год) две конторы, учрежденные и руководимые одним и тем же лицом, с целью "уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль" искусственно раздробили или не пожелали соединять бизнес.

Каждая из организаций получила в налоговом периоде пограничную выручку, максимально близкую к 60 млн. руб. В итоге выручка должна быть сложена (60+60=120) и с этой деятельности следует рассчитать сумму не уплаченных налогов по общепринятой системе налогообложения (НДС и НП). Казалось бы одного НДСа будет за глаза: 120 млн./118*18=18,3 млн.

НО:
- во-первых, у проверяемых налогоплательщиков могут быть покупки с выделенными суммами НДС и эта сумма должна быть уменьшена на сумму налоговых вычетов.
- во-вторых, после признания того, что имело место схема дробления бизнеса, проверяемый налогоплательщик не только может, но и обязан выставить задним числом всем своим покупателям (заказчикам) счета-фактуры с НДС, а у тех в свою очередь возникает право уменьшить исчисленные к уплате суммы НДС на суммы дополнительно "полученных"налоговых вычетов по НДС.

Следующий нюанс: "упрощенцы" продали заказчикам свои услуги и получил за это деньги без указания в назначениях платежей сумм НДС. После выставления упрощенцами счетов-фактур с суммами НДС суммы этого налога должны соответственно уменьшить стоимость услуги, а назначения платежей должны быть изменены на "за услуги, в т.ч. НДС". Никто из заказчиков не согласится доплатить упрощенцу за ранее оказанную услугу лишние 18 %. Соответственно проверяемый(мые) налогоплательщики должны уплатить сумму НДС в бюджет из ранее установленной (договорами, счетами) стоимости услуги.

Идем дальше. После выставления задним числом счетов-фактур с НДС заказчикам у упрощенца на 18 % уменьшится сумма выручки за оказанную услугу, из которой он будет должен уплатить исчисленную сумму НДС в бюджет и это, соответственно, уменьшит налоговую базу по налогу на прибыль. Последующий расчет налога на прибыль может привести к убытку у организации и невозможности доначислить налог на прибыль, поскольку ставка налога на УСН (доходы-расходы) 15%, а на общепринятой системе налогообложения, не намного и больше - 20 %. Плюс на общепринятой системе перечень принимаемых к расчету налога на прибыль расходов шире, чем у упрощенцев.

Поэтому скорее всего можно с уверенностью заключить, что горе-упрощенцам будет доначислен НДС с выручки, а с налогом на прибыль не всё так однозначно.

Как известно НДС имеет косвенную природу и многие налогоплательщики, принимая решение применять упрощенную систему налогообложения, руководствуются в первую очередь не целью "уплачивать значительно меньше налогов", а желанием освободить себя от дополнительной ежеквартальной отчетности по НДС, оградить себя от поднятой в последнее время налоговиками истерией с администрированием этого вида налога с помощью АСК НДС-2.

Самое интересное, что такие горе-упрощенцы, попавшие под раздачу налоговиков из-за подозрений в дроблении бизнеса, иногда никакой существенной материальной выгоды от этой схемы не имеют, а становятся лишь для фискалов дойной коровой, за счет которой можно выполнить план по доначислениям.

Если кто не знает, упрощенцы имеют право по своему усмотрению вступить в правоотношения, связанные с исчислением НДС, выставить своим покупателям счета-фактуры с выделенными суммами НДС и заплатить всю сумму НДС в бюджет. Многие упрощенцы так поступают, чтобы не упустить клиента, который высказывает намерение заключить договор при условии, что исполнитель выставит счет-фактуру с НДС. В этом случае НДС транзитом перечисляется в бюджет, а получение прибыли достигается, как обычно, за счет разницы между доходами и расходами организации.
__________________
"Хорошо излагает, зараза! Учитесь, Киса!" ( крылатая фраза из кинофильма "Двенадцать стульев" )
АКАДЕМИК вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Реклама Место СВОБОДНО для Вашей рекламы ;-)
Promotional Bot
 
Робот Форума
 
Регистрация: 06.02.2006
Реклама Реклама от Яндекса

Promotional Bot 
__________________
  Я очень хочу разместить здесь Вашу рекламу... 
Старый 02.04.2018, 12:29   #2662
Mitrohin

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Цитата:
Сообщение от АКАДЕМИК Посмотреть сообщение
Вот мне интересно: насколько "значительно меньше"? Можно как-то приблизительно рассчитать сумму ущерба бюджету?
Конечно можно. Сложного здесь ничего нет. Для случая с УК, maximum1 не привел конкретных цифр. Так как Вы описываете уплату НДС для тех, кто слетел с УСН на ОСН, то может возникнуть ситуация, когда ни то что возникнет задолженность по НДС, но можно потребовать возмещение из бюджета НДС. Бюджет еще должен будет. На деле, «горе-упрощенцам» налоговая будет доначислять только исходящий НДС (с выручки). Давно уже не 60 млн. руб. критерий годового дохода для потери права на применения УСН. Сейчас вроде вообще 150 млн. руб. В 2016 году кажется около 80 млн. руб. было. Если не фантазировать, и даже учесть при расчете НДС по приобретенным ТМЦ, работам, услугам, то это «упрощенца» не спасает. Выставлять покупателям задним числом счет-фактуру с целью понудить их доплатить НДС…. ? Я такого не видел. Есть договор.. в нем указана стоимость без НДС. Покупатель оплатил стоимость без НДС. И после проверки, кому то, что то доплачивать, а потом возмещать ни кто не будет. А может покупатель сам на упрощенке или это конечный потребитель. Короче – налоговая рассчитает у упрощенца НДС по расчетной ставке 15,25% с выручки (18/118*100%). Расчет налога на прибыль так же рассчитать не сложно. Он вообще может получиться больше НДС. Такие упрощенцы обычно используют расчет налога 6% с выручки, а не 15% с разницы между доходами и расходами. Да потом, тут не столько сумма важна… Тут группа лиц.. Часть 2 статьи 199 УК РФ по любому выходит. Но и с суммой все будет хорошо. Случаев, когда упрощенец выставляет счет-фактуру с НДС для того, что бы «не упустить клиента» раньше было много. Делали они это от недалекого ума и в надежде, что налоговая не проверит. Помню было УД по такому случаю. Повторюсь, что цель всего этого дробления бизнеса это экономия на уплате налогов. Однако, законодательно все это прикрыли с 19.08.2017 года. Здесь проблемы могут быть для УД. Для налоговой проблем нет – суд они выиграют. Могут быть и другие проблемы при квалификации….
Пример условный, упрощенный, не учитывающий ряд особенностей, всякие совпадения случайны. Допустим, где то в большом далеком городе был торгово-развлекательный центр. На балансе данный центр числится у одного юридического лица (предприятие А). Это организация соответствует критериям для применения УСН (выручка годовая установленная НК, численность работников и балансовая стоимость ОС соответствующая). Малое предприятие – не придерешься. Даже микро предприятие. Реальный доход за год от сдачи в аренду помещений в данном центре, оказания различных услуг и т.д. ну допустим 1 млд. руб. Если предприятие А. будет напрямую все это сдавать в аренду и т.д., то соответственно УСН такому предприятию не светит. Будет оно платить НДС. Который состоит из разницы НДС с выручки (исходящий НДС) и НДС по приобретенным ТМЦ, работам, услугам. Исходящий НДС – с выручки 1 млд.руб. примерно 152,5 млн. руб. ставка расчетная 15,25% (18%/118%*100%.). Ну пусть расходы по приобретенным ТМЦ, работам, услугам (электричество, отопление, охрана и т.д.) составляют 100 млн. руб. НДС входящий 15,25 млн. руб. Итого в бюджет заплати 137,25 млн. руб. (152,5 млн. руб. – 15,25 млн. руб.) Прибыль составит 737,5 млн. руб. 1 млд. руб. – 152,5 млн. руб. (НДС) – расходы ( пусть все расходы 110 млн. руб.) Итого НП 147,5 млн. руб. (737,5 млн. руб.* 20%). Итого два налога НДС и НП составят 284,75 млн. руб.
Пусть Предприятие А сдаст по частям в аренду данный ТЦ 10 предприятиям. Те в свою очередь будут сдавать площади в субаренду. Выручка та же 1 млд. руб. Десять субарендаторов исчисляют по УСН (6% с выручки) – 60 млн. руб. Дальше – арендная плата установленная Предприятием А. для 10 арендаторов только покрывает расходы предприятия. Пусть 115 млн. руб. Предприятие А пусть так же платит УСН 6% с выручки. Это 6,9 млн. руб. Если совсем обнаглеть то можно и с разницы доходов и расходов 15% УСН платить. Да много чего можно. Итого все эти 11 предприятий платят в бюджет 66,9 млн. руб. Почувствуйте разницу 284,75 млн. руб. и 66,9 млн. руб. Кроме того сдающее площади предприятие ОТНОСИТСЯ К МАЛЫМ и 10 арендаторов тоже малые предприятия. Соответственно их до 1 января 2019 года планово не проверяют. По новому предложенному Президентом законопроекту до 2022 года не проверяют. Я раньше думал, что за идиоты законопроекты готовят. Но постепенно дошло, что они не идиоты, а очень умные ребята…
  Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 02.04.2018, 12:30   #2663
Mitrohin

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

maximum1 - нужно собрать материал по этим УК. Задокументировать причинно-следственную связь в создании этих организаций для уклонения от уплаты налогов. Подсчитать НДС и НП. Может и налог на имущество организации посчитать. Я не знаю, есть ли сейчас в БЭП ревизоры. Пусть они подсчитают. Хотя уровень тех ревизоров крайне низкий и понимают ли они как рассчитывать налоги. Можно самому подсчитать. Сложного ничего нет. Ясно, что расчет этот условный, примерный. В любом случае собранный материал нужно направит в СК. А дальше все в порядке статьи 144 УПК - следователь в срок не позднее трех суток с момента поступления такого сообщения направляет в вышестоящий налоговый орган по отношению к налоговому органу, в котором состоит на налоговом учете налогоплательщик. Налоговый орган рассматривает материал и в течении 15 суток направляет следователю заключение о нарушении законодательства о налогах и сборах.
  Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 03.04.2018, 19:22   #2664
maximum1
Частенько бываю!
 
Аватар для maximum1

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

коллеги всем спасибо за помощь. Пока навожу справки в ИФНС по указанному факту как будут цифры буду писать. Надеюсь на дальнейшею помощь в этой пока сложной для меня ситуации, так как с налогами имею дело впервые
maximum1 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 16.05.2018, 20:03   #2665
Pavelzenit23
Новичок

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

добрый день коллеги! скиньте пожалуйста практику и алгоритм выявления преступлений по ст.199.2 УК РФ. Заранее благодарен!
Pavelzenit23 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 27.07.2018, 09:24   #2666
контрабас2009
Частенько бываю!
 
Аватар для контрабас2009

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Здравствуйте, есть кто из отдела по налоговым преступлениям с г. Костромы. Просьба дать знать в личку. Необходима консультация по документированию ст.172 УК РФ через криптовалюту.
Заранее спасибо!
контрабас2009 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 31.07.2018, 13:45   #2667
лексус
Я тут все знаю!

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Там суд перешел на 171. Крипта не признается денежными средствами
лексус вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 15.10.2018, 17:48   #2668
Кабинет_номер_7
Частенько бываю!
 
Аватар для Кабинет_номер_7

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Доброго дня коллеги!!! Столкнулся с такой ситуацией:
10.04.2017 между ООО «С» и ООО «ООО «Б» » заключен договор займа 10-04-2017. ООО «С» представил ООО «ООО «Б» » денежный займ в размере 76 150 000 руб. Сумма займа перечислялась на расчетный счет ООО «ООО «Б» » частями: платежными поручениями № 45 от 28.04.2017 на сумму 16 000 000 руб., №44 от 28.04.2017 на сумму 10 000 000 руб., №9 от 28.04.2017 на сумму 22 000 000 руб., №47 от 02.05.2017 на сумму 2 800 000 руб., №48 от 03.05.2017 на сумму 350 000 руб., №49 от 03.05.2017 на сумму 15 000 000 руб., №51 от 10.05.2017 на сумму 8 500 000 руб., №52 от 11.05.2017 на сумму 1 500 000 руб.
12.12.2017 Арбитражным судом Ставропольского края утверждено мировое соглашение между ООО «С» и ООО «ООО «Б» » на следующих условиях: ООО «ООО «Б» » в счет выплаты основного долга по договору займа № 10-042017 от 10.04.2017 в срок до 17.11.2017 передает ООО «С» имущество на общую сумму 45 300 673 руб., указанное в приложении № 1 к мировому соглашению.
17.11.2017, сторонами подписан акт приема-передачи, по условиям которого ООО «ООО «Б» » во исполнение мирового соглашения от 15.11.2017 по делу №А0000000 передало, а ООО «С» приняло имущество, указанное в пункте 4 акта приема-передачи на общую сумму 45 300 673 руб.
Между тем, если сами заемные операции не облагаются НДС в силу прямого указания НК РФ (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ), однако в случае возврата займа не денежными средствами, а путем предоставления имущества, названная хозяйственная операция не подлежит освобождению от обложения НДС.
Кабинет_номер_7 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 15.10.2018, 17:49   #2669
Кабинет_номер_7
Частенько бываю!
 
Аватар для Кабинет_номер_7

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Продолжение предыдущего поста:
Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Как отмечено в письме УМНС России по г. Москве от 31.10.2003 № 24-11/61333, операции по передаче товаров заимодавцем заемщику, а также заемщиком заимодавцу являются операциями по реализации товаров и подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке.
Предоставлением отступного обязательство по договору займа прекращается, и при передаче имущества в счет погашения денежного долга по договору займа происходит переход права собственности на переданный объект от заемщика к заимодавцу. Для целей обложения НДС такая передача признается реализацией имущества, и у заемщика как у передающей стороны возникает обязанность по исчислению и уплате НДС со стоимости переданного имущества по ставке 18% (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 04.04.16 № Ф03-946/2016).
Хотя в данном случае имеет место возврат займа, фактически имеет место передача права собственности на имущество на возмездной основе, что отвечает критериям операций, облагаемых НДС. Передача права собственности на имущество на возмездной основе признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Если передача права собственности на имущество в счет погашения денежного займа осуществляется по договору о новации обязательства или о предоставлении отступного, то такая операция подлежит обложению НДС в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Таким образом, передача имущества в качестве отступного является реализацией имущества, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая вправе принять налог к вычету (постановление ФАС Поволжского округа от 30.10.12 по делу № А65-27596/2011).
При передаче того или иного имущества по соглашению об отступном взамен исполнения заемного обязательства образуется объект обложения НДС, поскольку в данном случае имеет место реализация основных средств, что в полной мере согласуется с положениями п. 1 ст. 39 и подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 21.11.13 по делу № А32-33165/2012).
Поскольку закон не содержит закрытого перечня всех возможных операций, связанных с реализацией основных средств (купля-продажа, мена, подряд и др.), это могут быть в принципе любые гражданско-правовые сделки, предметом которых является передача права собственности на них, в том числе соглашение о предоставлении отступного взамен исполнения заемного обязательства (постановление ФАС Центрального округа от 01.07.09 по делу № А68-8203/08-505/18).
Согласно ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
17.11.2017, сторонами подписан акт приема-передачи, по условиям которого ООО «ООО «Б» » во исполнение мирового соглашения от 15.11.2017 по делу №А0000000 передало, а ООО «С» приняло имущество, указанное в пункте 4 акта приема-передачи на общую сумму 45 300 673 руб. При этом, в представленной 20.02.2018 ООО «Б» » уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2017 года отражены нулевые показатели.
Сумма НДС составляет 8 154 122 руб. (45 300 673 руб. * 18%).

Выводы:
- передача имущества вместо денег для закрытия долга заемщика представляет собой передачу актива на возмездной основе, т.е. его реализацию, что НК РФ прямо отнесено к объекту обложения НДС;
- НК РФ не содержит закрытого (исчерпывающего) перечня случаев реализации основных средств, поэтому к ним может быть отнесена передача имущества в качестве отступного (притом, что никаких изъятий на этот счет Налоговым кодексом РФ не установлено);
- освобождению от НДС подлежат непосредственно сами заемные операции, к которым относятся выдача заемных средств или иных вещей, определяемых родовыми признаками (п. 1 ст. 807 ГК РФ), и их последующий возврат. Между тем возврат не изначального предмета займа, а иного имущества, согласованного в соглашении об отступном, для целей налогообложения нельзя отнести к заемной операции, поскольку в этом случае имеет место реализация имущества;
- при конструкции прекращения заемной сделки отступным возникает тот же самый правовой эффект, что и при исполнении договора купли-продажи имущества: передача актива за плату, в качестве которой выступает изначальное предоставление денег взаймы.

Кто-нибудь сталкивался с такой тематикой? Есть практика? Если есть, поделитесь пожалуйста на почту trivium_m@mail.ru или в личку Следствие просит практику
Кабинет_номер_7 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 22.10.2018, 20:54   #2670
Fiscal
Новичок

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Верно!

Цитата:
Сообщение от Кабинет_номер_7 Посмотреть сообщение

Выводы:
- передача имущества вместо денег для закрытия долга заемщика представляет собой передачу актива на возмездной основе, т.е. его реализацию, что НК РФ прямо отнесено к объекту обложения НДС;
- НК РФ не содержит закрытого (исчерпывающего) перечня случаев реализации основных средств, поэтому к ним может быть отнесена передача имущества в качестве отступного (притом, что никаких изъятий на этот счет Налоговым кодексом РФ не установлено);
- освобождению от НДС подлежат непосредственно сами заемные операции, к которым относятся выдача заемных средств или иных вещей, определяемых родовыми признаками (п. 1 ст. 807 ГК РФ), и их последующий возврат. Между тем возврат не изначального предмета займа, а иного имущества, согласованного в соглашении об отступном, для целей налогообложения нельзя отнести к заемной операции, поскольку в этом случае имеет место реализация имущества;
- при конструкции прекращения заемной сделки отступным возникает тот же самый правовой эффект, что и при исполнении договора купли-продажи имущества: передача актива за плату, в качестве которой выступает изначальное предоставление денег взаймы.

Кто-нибудь сталкивался с такой тематикой? Есть практика? Если есть, поделитесь пожалуйста на почту trivium_m@mail.ru или в личку Следствие просит практику
Практику постараюсь поискать завтра.
Fiscal вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 23.10.2018, 17:59   #2671
Fiscal
Новичок

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Цитата:
Сообщение от Fiscal Посмотреть сообщение
Практику постараюсь поискать завтра.
В регионе нет уголовной практики, ну не попадаются такие глупые жулики, может быть потому что это даже не схема....Это тупость. Тем более, что на этот счет вышка уже неоднократно высказывалась....

А следаки твои походу хотят съехать с этой темы... Здесь 199 доказать даже проще, чем однодневок, тем более что, как таковая практика по 54.1 НК РФ пока отсутствует...А здесь им считай и с ущербом даже не придется заморачиваться и выкруживать реально не уплаченные НДС, с прибылью. По-моему по ситуации нормально все. Только надо понять как это все задокументировано? Есть Решение НО? Судов? Откуда информация....
Fiscal вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 26.10.2018, 08:47   #2672
Кабинет_номер_7
Частенько бываю!
 
Аватар для Кабинет_номер_7

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Цитата:
Сообщение от Fiscal Посмотреть сообщение
В регионе нет уголовной практики, ну не попадаются такие глупые жулики, может быть потому что это даже не схема....Это тупость. Тем более, что на этот счет вышка уже неоднократно высказывалась....

А следаки твои походу хотят съехать с этой темы... Здесь 199 доказать даже проще, чем однодневок, тем более что, как таковая практика по 54.1 НК РФ пока отсутствует...А здесь им считай и с ущербом даже не придется заморачиваться и выкруживать реально не уплаченные НДС, с прибылью. По-моему по ситуации нормально все. Только надо понять как это все задокументировано? Есть Решение НО? Судов? Откуда информация....
Назначал исследование по одним вопросам, в итоге правильный ревизор посмотрев документы, говорит назначь еще одну ревизию по вот таким-то вопросам, как итог родилась такая ситуация. Обратился в отдел выездных проверок одной из налоговой, налоговики поддержали говорят мы в следствии поддержим. Следствие просит практику
Кабинет_номер_7 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 27.10.2018, 00:39   #2673
Sandal
Член клуба - сотрудник МВД
 
Аватар для Sandal

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Быть может я конечно и не прав.. быть может я не въехал в ситуацию.. но в чем скажите мне общественная опасность??? Для меня это сродни что мне супруга дает денег на пиво, а я с этих крох должен оплатить подавать для уплаты 13% налога на непредвиденный (нигде не зарегистрированный) доход.. Че эт вы уперлись в какие-то там 199.. тут смотреть надо на выводы основных средств (в виде реального имущества) в ситуации банкротства (умышленное доведение до банкротства, либо неправомерные действия при банкротстве) под фиктивные договора займа
ПыСы: эт я вам как следак говорю, который тоже практику бы запросил))))
__________________
Omnia transeunt, et id quoque etiam transeat
Sic transit gloria mundi
https://www.youtube.com/watch?v=tHwFBbgLBEY
Sandal вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 22.11.2018, 14:59   #2674
Fiscal
Новичок

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Цитата:
Сообщение от Sandal Посмотреть сообщение
Быть может я конечно и не прав.. быть может я не въехал в ситуацию.. но в чем скажите мне общественная опасность??? ))))
В непоступлении д.с. в бюджетную систему РФ. Нынче это очень опасно , не выполнять конституционные обязанности
Fiscal вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 28.11.2018, 10:26   #2675
Сержио

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Коллеги, есть такая тема. В "Коммерсанте" от 20 ноября опубликована статья - "К прямым налоговым преступлениям прибавляют все косвенное". Смысл в том, что СК выступил с инициативой, мол при 199 УК РФ следствие не смотрит на 172, 173 примы, 303 и 327. Если по 172, 173 более менее понятно (173.1 и .2 у нас на поток уже поставлены, шлепают их все - от участковых до УР), то совокупность 199 и 327 найти не могу. Следаки просят - дайте практику, будем ВУД. Есть где такие ВУДы (или приговоры, что вообще замечательно) именно одновременно по налогам и 327 ? Даже не прошу копии документов, просто ссылку на регион и "опознавательный признак" материала. Заранее благодарен
  Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 04.12.2018, 23:32   #2676
АКАДЕМИК
Член клуба - сотрудник МВД
 
Аватар для АКАДЕМИК

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Добрый вечер, коллеги!

Извините, что пишу здесь - в ставшей 10 лет назад мне лично и многим моим коллегам "родной" теме. В надежде на то, что кто-то из оперов ОЭБиПК по ЮВАО г. Москвы сможет откликнутся здесь на мою просьбу о профессиональной помощи - отзовитесь в личном сообщении.

Спасибо!
__________________
"Хорошо излагает, зараза! Учитесь, Киса!" ( крылатая фраза из кинофильма "Двенадцать стульев" )
АКАДЕМИК вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 13.12.2018, 00:18   #2677
Артур 8899
Новичок
 
Регистрация: 13.12.2018
Адрес: Махачкала
Возраст: 35
Сообщений: 2
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

добрый вечер коллеги!!
кто нибудь сталкивался с документирование деятельности ООО связанной с добычей ПГС и его отправкой в адреса различных предприятий ж.д. и авто транспортом, каким образом документировать уклонение от уплаты налогов?
Артур 8899 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 22.03.2019, 14:58   #2678
Южанин059
Новичок

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Цитата:
Сообщение от Fiscal Посмотреть сообщение
Верно!



Практику постараюсь поискать завтра.
Цитата:
Сообщение от Fiscal Посмотреть сообщение
Выводы:
- передача имущества вместо денег для закрытия долга заемщика представляет собой передачу актива на возмездной основе, т.е. его реализацию, что НК РФ прямо отнесено к объекту обложения НДС;
- НК РФ не содержит закрытого (исчерпывающего) перечня случаев реализации основных средств, поэтому к ним может быть отнесена передача имущества в качестве отступного (притом, что никаких изъятий на этот счет Налоговым кодексом РФ не установлено);
- освобождению от НДС подлежат непосредственно сами заемные операции, к которым относятся выдача заемных средств или иных вещей, определяемых родовыми признаками (п. 1 ст. 807 ГК РФ), и их последующий возврат. Между тем возврат не изначального предмета займа, а иного имущества, согласованного в соглашении об отступном, для целей налогообложения нельзя отнести к заемной операции, поскольку в этом случае имеет место реализация имущества;
- при конструкции прекращения заемной сделки отступным возникает тот же самый правовой эффект, что и при исполнении договора купли-продажи имущества: передача актива за плату, в качестве которой выступает изначальное предоставление денег взаймы.
Если кто-нибудь нашел, поделитесь пожалуйста информацией
Южанин059 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 03.11.2019, 19:14   #2679
Добрый
Администратор - ветеран МВД
 
Аватар для Добрый

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Вопрос такой. Налоговая решила не проводить выездную а провести камеральную, выводы которой передать в СК. Вопрос, достаточно ли откамералить предприятие, или для возбуждения нужна выездная проверка?
__________________
#СИДИДОМА - читай форум

Наш Telegram-канал https://t.me/policeforum

Чат форума https://t.me/chatpoliceforum


Рады видеть Вас на форуме !
Добрый вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 03.11.2019, 20:55   #2680
Mitrohin

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Цитата:
Сообщение от Добрый Посмотреть сообщение
Вопрос такой. Налоговая решила не проводить выездную а провести камеральную, выводы которой передать в СК. Вопрос, достаточно ли откамералить предприятие, или для возбуждения нужна выездная проверка?
Странный вопрос. Для возбуждение УД нужен повод и основание. Основание - наличие самого преступного деяния. Повод – (в данном случае) –сообщение (Акт и Решение по камеральной проверки и т.д.) из налогового органа о факте неуплаты налогов, предполагающее, что данная неуплата произошла в результате преступных действий. Буквально все это расписано в Статья 32 НК РФ п.3. А именно - если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, направленного налогоплательщику на основании РЕШЕНИЯ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщик не уплатил в полном объеме указанные в данном требовании суммы недоимки, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы, уполномоченные производить предварительное следствие по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199.2 УК, для решения вопроса о возбуждении УД. Камеральная или выездная проверка для возбуждения УД не имеет значение. Но может быть и так, что после поступление материала в СУ СК и доследственной проверки окажется, что нет состава преступления. Ну произошла ошибка в расчетах налогов. Бухгалтер Мария Ивановна арифметику не знает. Или по другим причинам состава преступления нет. То тогда и УД не возбудят. Но, рискну предположить, что налоговый орган направил материал в СУ СК с целью пугнуть налогоплательщика и понудить его уплатить недоимку. Камералка проводится по предоставленным декларациям в течении кажется 3 месяцев. Что то они досчитали и выставили налогоплательщику. Тот отказался заплатить в положенное время. Они рассмотрели акт и приняли решение. Ну и пульнули в СУ СК. Вывод – если претензии налогового органа правомерны, то стоит заплатить налоги, пени, штрафы.. Конечно если есть деньги. Если налоговый орган по мнению налогоплательщика не прав, то стоит бороться …..
  Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Ответ

Опции темы
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Быстрый переход


Часовой пояс GMT +3, время: 13:53.

Rambler's Top100 Рейтинг@Mail.ru Яндекс цитирования

Работает на vBulletin® версия 3.8.3.
Copyright ©2000 - 2017, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot