Вернуться   Форум сотрудников МВД > Форум МВД > Профессиональные вопросы сотрудников полиции > Экономическая безопасность
Забыли пароль?

Важная информация

Ответ
 
Опции темы Опции просмотра
Старый 25.05.2017, 09:13   #2641
Balllu
Новичок
 
Аватар для Balllu

Информация недоступна.
По умолчанию ст. 198, 199 УК РФ

Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, так как в этой теме не силен: как можно доказать уклонение от уплаты налогов при снятии руководителем неккомеречской организации наличных средств на хозяйственные расходы и по договорам займов. И каков алгоритм документирования? Заранее благодарю.
Balllu вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Реклама Место СВОБОДНО для Вашей рекламы ;-)
Promotional Bot
 
Робот Форума
 
Регистрация: 06.02.2006
Реклама Реклама от Яндекса

Promotional Bot 
__________________
  Я очень хочу разместить здесь Вашу рекламу... 
Старый 25.05.2017, 23:54   #2642
adb234
Новичок

Информация недоступна.
По умолчанию Возбуждение УД по 199 после уплаты налогов

Уважаемые эксперты, подскажите верный ответ на такой вопрос:
Инспекция ФНС проверила Общество и вынесла решение. Доначисления 51 млн. руб. (19,2 млн. - НДС, 21,3 млн. - налог на прибыль, 10,5 млн. - штрафы и пени) в связи с однодневками. Выставлено требование. Общество исключено из ЕГРЮЛ в связи с его ликвидацией на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства.

Что должно быть уплачено для вынесения постановления об отказе?
а) НДС (19,2 млн.)
б) НДС + прибыль (19,2+21,3)
в) НДС + прибыль + штрафы и пени (51)
г) 75% х (НДС + прибыль) = 30,4 (остаток неуплаченного налога меньше 25% от сумм, подлежащих уплате и меньше 15 млн.)
д) ничего из вышеперечисленного, возбуждение УД неизбежно
adb234 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 27.05.2017, 00:19   #2643
Опустошитель
Новичок
 
Аватар для Опустошитель

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Возбуждение УД по 199 после уплаты налогов

Насколько я знаю после вынесения требования должно пройти 2 месяца и если организация не обжаловала решение ИФНС, то ИФНС направляют материалы проверки в СК.

---------- Ответ добавлен в 00:19 ----------Предыдущий ответ был в 00:17 ----------

должно быть уплачено все, только тогда возбуждать не будут причем в течении этих 2 месяцев.
Опустошитель вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 27.05.2017, 04:11   #2644
adb234
Новичок

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Возбуждение УД по 199 после уплаты налогов

Двухмесячный срок, предусмотренный п. 3 ст. 32 НК РФ, истек. Решение не обжаловано по причине исключения Общества из ЕГРЮЛ до истечения указанного срока. Материал предположительно направлен.

В случае полной уплаты до истечения срока, будет неверно говорить об ОТКАЗЕ ВОЗБУЖДЕНИЯ. Материал в этом случае просто не будет направлен. СК его никогда не увидит.

В примечании 2 к ст. 199 сказано:
«2. Лицо, …, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом …, ПОЛНОСТЬЮ уплачены суммы недоимки И соответствующих ПЕНЕЙ, а также сумма ШТРАФА …»

Однако в тексте ст. 199 написано:
«1. Уклонение от уплаты НАЛОГОВ и (или) СБОРОВ с организации путем …» - о штрафах и пенях ни слова, то же самое в примечании 1:
«Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье, … признается сумма НАЛОГОВ и (или) СБОРОВ, составляющая за период …»

Поэтому после внимательного прочтения текста ст. 199 возникают обоснованные сомнения в верности варианта «в» и возникает вариант «б». Или даже вариант «г»?
adb234 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 27.05.2017, 07:28   #2645
Robocop
Член клуба - пенсионер МВД
 
Аватар для Robocop

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Возбуждение УД по 199 после уплаты налогов

Цитата:
Сообщение от adb234 Посмотреть сообщение
В примечании 2 к ст. 199 сказано:
«2. Лицо, …, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом …, ПОЛНОСТЬЮ уплачены суммы недоимки И соответствующих ПЕНЕЙ, а также сумма ШТРАФА …»

Однако в тексте ст. 199 написано:
«1. Уклонение от уплаты НАЛОГОВ и (или) СБОРОВ с организации путем …» - о штрафах и пенях ни слова, то же самое в примечании 1:
«Примечания. 1. Крупным размером в настоящей статье, … признается сумма НАЛОГОВ и (или) СБОРОВ, составляющая за период …»
И в чем Вы увидели нестыковку?
Уголовная ответственность наступает за неуплату собственно налогов (или сборов) - без учета пеней и штрафов.
А вот освобождение от уголовной ответственности можно получить только возместив всё: и налоги, и пени, и штрафы.
__________________
На каждого хитреца довольно одного хорошего выстрела...
Robocop вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 27.05.2017, 08:21   #2646
adb234
Новичок

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Возбуждение УД по 199 после уплаты налогов

Цитата:
Сообщение от Robocop Посмотреть сообщение
Уголовная ответственность наступает за неуплату собственно налогов (или сборов) - без учета пеней и штрафов.
Следовательно, при уплате
г) 75% х (НДС + прибыль) = 30,4 млн. руб.

УД не будет возбуждено, т.к. суммы неуплаченного НАЛОГА менее особо крупного или крупного размера, необходимого для состава преступления, предусмотренного ст. 199 УК.

Правильно понимаю?
adb234 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 28.05.2017, 16:07   #2647
dre
Член клуба - сотрудник МВД
 
Аватар для dre

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Возбуждение УД по 199 после уплаты налогов

Цитата:
Сообщение от adb234 Посмотреть сообщение
Следовательно, при уплате
г) 75% х (НДС + прибыль) = 30,4 млн. руб.

УД не будет возбуждено, т.к. суммы неуплаченного НАЛОГА менее особо крупного или крупного размера, необходимого для состава преступления, предусмотренного ст. 199 УК.

Правильно понимаю?
квалифицирующий признак по 199 как раз размер суммы не уплаченных "чисто" налогов), собственно выше и написано или вы от количества постов растите внутреннюю уверенность))
__________________
элемент случайности разрушает идею справедливости (Каменская 5)
dre вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 28.05.2017, 16:50   #2648
adb234
Новичок

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Возбуждение УД по 199 после уплаты налогов

Цитата:
Сообщение от dre Посмотреть сообщение
или вы от количества постов растите внутреннюю уверенность))
безусловно ))

Адвокат также сообщил, что при уголовном преследовании по 199 в связи с однодневками налог на прибыль обычно не вменяется.

Следуя этой логике, нужно уплатить
а) НДС (19,2 млн.)

Неуплаченным налогом в этом случае останется только налог на прибыль.

Какова перспектива возбуждения таком случае?
adb234 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 28.05.2017, 17:39   #2649
dre
Член клуба - сотрудник МВД
 
Аватар для dre

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Возбуждение УД по 199 после уплаты налогов

Цитата:
Сообщение от adb234 Посмотреть сообщение
безусловно ))

Адвокат также сообщил, что при уголовном преследовании по 199 в связи с однодневками налог на прибыль обычно не вменяется.

Следуя этой логике, нужно уплатить
а) НДС (19,2 млн.)

Неуплаченным налогом в этом случае останется только налог на прибыль.

Какова перспектива возбуждения таком случае?
гасите задолженность, исполните конституционную обязанность и в кадровый резерв управленцев.
__________________
элемент случайности разрушает идею справедливости (Каменская 5)
dre вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 02.06.2017, 14:09   #2650
dre
Член клуба - сотрудник МВД
 
Аватар для dre

Информация недоступна.
По умолчанию Re: ст. 198, 199 УК РФ

Цитата:
Сообщение от Balllu Посмотреть сообщение
Доброго времени суток! Подскажите, пожалуйста, так как в этой теме не силен: как можно доказать уклонение от уплаты налогов при снятии руководителем неккомеречской организации наличных средств на хозяйственные расходы и по договорам займов. И каков алгоритм документирования? Заранее благодарю.
возврат займов смотреть, да и по уставу - может ли некоммерческая организация выдавать займы (да еще и процентные).
__________________
элемент случайности разрушает идею справедливости (Каменская 5)
dre вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 25.06.2017, 15:11   #2651
Хреныч
Новичок

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Заключение эксперта ЭКЦ или заключение специалиста-ревизора?

В Башкирии всегда только по справкам ревизоров возбуждали
Хреныч вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 19.07.2017, 20:24   #2652
ААндрей911
Новичок

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Заключение эксперта ЭКЦ или заключение специалиста-ревизора?

23БЕТ.РУ Незаконная игорная деятельность под видом букмекерской конторы по всей России (более 100 точек)
Кому знакома ООО "Афродита", то это она и есть, только новый собственник (известная и влиятельная личность, можете его найти в интернете).
Что это - это ставки на события - числовые преобразования, сформированные на основе 4-го знака после запятой значений параметров температуры и влажности воздуха, измеряемых метеодатчиками по всей России.
Это ново, гениально и очень прибыльно (около 1 млрд в месяц), и генерельная прокуратура так этим заинтересовалась, что возглавила этот уникальный незаконный проект.
А на самом деле те же самые барабаны с фруктами и цифрами, правилами удвоения и прочее в игровых автоматах или как они говорят "визуализация на букмекерских терминалах".
Кто хочет в своём городе их "попытаться" их победить, то предоставляю во вложении экспертизу (новый вид экспертизы в России - "математическая"). Но сразу скажу шансов мало, у меня не получилось, т.е. получилось, но материал исчез в Управлении при странных, но вполне понятных обстоятельствах)))
У кого есть опыт борьбы с этой конторой поделитесь.
Вложения
Тип файла: pdf Экспертиза математическая.....pdf (914.5 Кб, 37 просмотров)
ААндрей911 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 06.03.2018, 18:58   #2653
solomon
Новичок
 
Аватар для solomon

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Доброго времени суток, коллеги! есть ли у кого опыт по документированию
налоговых составов в деятельности банков? Буду признателен за помощь.
solomon вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 10.03.2018, 16:13   #2654
АКАДЕМИК
Член клуба - сотрудник МВД
 
Аватар для АКАДЕМИК

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Добрый день всем!

Специалистам по налоговым составам преступлений вопрос "на засыпку".

Статья 199.2 в УК РФ в действующей редакции выглядит так:

Цитата:
Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов
(в ред. Федерального закона от 29.07.2017 N 250-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)

1. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от пятисот тысяч до двух миллионов рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до семи лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Вопрос: какова величина особо крупного размера для ст. 199.2 УК РФ и в какой статье УК РФ эта величина установлена.

Что-то никак не могу найти!

Упс, нашел...

В примечание аж к статье 170.2 УК РФ "Внесение заведомо ложных сведений в межевой план, технический план, акт обследования, проект межевания земельного участка или земельных участков либо карту-план территории" умудрились запихнуть.
__________________
"Хорошо излагает, зараза! Учитесь, Киса!" ( крылатая фраза из кинофильма "Двенадцать стульев" )
АКАДЕМИК вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 24.03.2018, 13:28   #2655
maximum1
Частенько бываю!
 
Аватар для maximum1

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Всем здравствуйте!!! Помогите практикой, кто нибудь документировал ситуации связанные с "Дроблением бизнеса с целью необоснованного применения специальных налоговых режимов". Когда для того чтобы минимизировать налоговую нагрузку, налогоплательщики свою деятельность, имеющую определенные ограничения, препятствующие переходу на упрощенную систему налогообложения, делят на ряд более мелких, подпадающих под упрощенную систему налогообложения
maximum1 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 24.03.2018, 16:19   #2656
Proximator
Член клуба - сотрудник ФСКН
 
Аватар для Proximator

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Расследовать-то есть кому?
Proximator вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 24.03.2018, 16:57   #2657
Mitrohin

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Явление по дроблению бизнеса на части, с целью соскочить с обычной системы налогообложения на УСН, было раньше явлением широко распространенным. Цель – вместо уплаты налогов по обычной системе налогообложения, прежде всего НДС и налог на прибыль, уплачивать налог по УСН. Когда еще работал в НП и УНП, то пытался эту тему продвигать. Но…. Прокуратура скептически относилась к таким делам. Они считали, что законом такая налоговая оптимизация не запрещена, так что перспектив УД не имеет. Но было это все давно. С 19.08.2017 года действует закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ, который внес в НК изменения. Внесена статья 54.1 в НК. С 19.08.2017 года законодательно не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. В Вашем случае происходит - искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения ….. Так что сейчас вполне можно и возбуждать УД на таких «налоговых оптимизаторов». В документировании налоговых преступлений, совершенных таким способом, сложного ничего нет. Задача – собрать материал, документирующий объективную сторону преступления. То есть факт самого деяния - один бизнес поделен на несколько частей с целью поделить выручку, между разными субъектами хозяйствования, находящимися на УСН. Раньше, что бы выручка была не более 60 млн. руб. на один субъект. Сейчас больше. Иначе слетишь на обычную систему со всеми прелестями. Пример (из практики) гостиничный бизнес. Комплекс гостиницы, как бы сдается в аренду. Два этажа гостиницы работает одно юр. лицо, два другое, услуги ресторана оказывает третье лицо, конференц-зал и боулинг с сауной работает еще юр. лицо и т.д. Сами здания гостиницы принадлежат еще кому то. Но реально за всем этим стоят одни лица. Документируешь связь между всеми этими частями одного целого: у юр. лиц одни и те же учредители либо зависимые люди (родственники, сослуживцы), адреса регистрации одни, услуги оказывают одни лица. Сейчас это просто – не отходя от компьютера проверишь. Опрашиваешь работников, кто, где работал. Работники сами часто путаются, в том где они работают. Отчетность сдают в налоговую часто одни и те же лица, либо электронно – база у одних бухгалтеров и т.д. Сразу собери выручку по всем этим отдельным организациям. Возьми формы № 2 «Отчеты о прибылях и убытках». Прикинь примерно сумму неуплаченных налогов. Это не сложно. НДС с выручки посмотри и с прибыли налог на прибыль. Ну что бы 5 млн. руб. было. Скорее всего, в Вашем случае будет группа лиц – часть 2 ст.199 УК РФ. Так как такие схемы налоговой оптимизации проворачивает несколько человек. Ну и прочей «оперативной лабуды» добавь. Куда ж без этого. После выходи на налоговую инспекцию. Нужна налоговая проверка. Они должны досчитать налоги. Идеально, конечно, что бы изначально налоговая начала проведение выездной налоговой проверки. И Вы действовали совместно. Ну пока налоговики будут досчитывать налоги (если будут), Вы внимательно «наблюдайте» за нервной реакцией «налоговых оптимизаторов». Тут тоже многое можно «задокументировать». Особенно субъективную сторону преступления в форме прямого умысла. Потом пригодится для СК. Да, письмо есть ФНС от 11 августа 2017 г. N СА-4-7/15895@ на эту тему по установлению фактов получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц. Есть и УД, в том числе и дошедшие до суда. На все это документирование будет потрачено очень много времени. Если до пенсии далеко, то почему бы и не заняться…. Я удивлен, что кто то еще занимается выявлением налоговых преступлений в полиции.
  Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 25.03.2018, 13:17   #2658
Justice_for_all
Новичок
 
Аватар для Justice_for_all

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Цитата:
Сообщение от maximum1 Посмотреть сообщение
Всем здравствуйте!!! Помогите практикой, кто нибудь документировал ситуации связанные с "Дроблением бизнеса с целью необоснованного применения специальных налоговых режимов". Когда для того чтобы минимизировать налоговую нагрузку, налогоплательщики свою деятельность, имеющую определенные ограничения, препятствующие переходу на упрощенную систему налогообложения, делят на ряд более мелких, подпадающих под упрощенную систему налогообложения
Посмотрите совместное письмо СК и ФНС... Много полезного в части документирования налоговых преступлений http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_220597/
Justice_for_all вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 27.03.2018, 15:43   #2659
maximum1
Частенько бываю!
 
Аватар для maximum1

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Спасибо за пояснения. А как рассматривать период за который период документировать. По факту в настоящий момент есть в поле зрения один кондидат так скажем, который в настоящий момент является директором в четырёх ООО, в трёх из них он же является 100% учредителем,три из контор являются УК последняя имеет различные ОКВЭДЫ связанные с различными видами строительных работ, у всех один и тот же юридический адрес, естественно у всех УК на управлении есть МКД. На данный момент все ООО действующие но даты регистрации естественно разные начиная с 2007 года. Отсюда вопрос какой период времени рассматривать. Получается первая ООО зарегистрирована в 2007, затем, 2012г. и две в 2015г.
maximum1 вне форума   Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Старый 28.03.2018, 12:12   #2660
Mitrohin

Информация недоступна.
По умолчанию Re: Документирование налоговых преступлений, практика, изменения в законодательстве.

Цитата:
Сообщение от maximum1 Посмотреть сообщение
А как рассматривать период за который период документировать
В Вашем случае - налоговое преступление это единичное продолжаемое преступление. Если есть признаки части 2 ст.199, то это тяжкое преступление, срок давности по которому 10 лет. Посмотрите может быть налоговая уже привлекала их за прошлые годы по данным нарушениям. Есть ли решения за прошлые годы? Период начинается с момента, когда жулик создает второе и последующие предприятия, c целью применять УСН и начинает уклоняться от уплаты налогов по ОСН. Причина их создания это невозможность дальше осуществлять деятельность на УСН с помощью одной организации (выручка годовая не позволяет или другие критерии УСН не соблюдаются), далее двух организаций и т.д. С 2007 года деятельность УК осуществляла одна организация. Очевидно, что к 2012 году бизнес вырос. Выручка увеличилась. Если будет одна компания осуществлять деятельность, то она быстро слетит с УСН на ОСН. Писал выше, что законодательно все эти схемы оптимизации запрещены с 19.08.2017 года (от 18.07.2017 № 163-ФЗ статья 54.1 в НК). До этого налоговая руководствовалась постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53. Да, за эти схемы привлекали к налоговой ответственности налогоплательщиков. На моей памяти были и возбужденные СК УД по материалам налоговой. Но данные единичные УД до суда не доходили. Прекращались в связи с уплатой жуликами налогов, пеней штрафов доначисленных по результатам налоговой проверки. УД закрывалось по нереабилитирующим основаниям. Все были довольны. Короче туфта. Я скептически отношусь к привлечению к уголовной ответственности за это до 19.08.2017 года. Повторюсь – законодательно всю эту «лавочку» прикрыли с момента внесения в НК изменений. Но доначислять налоги будет налоговая и проверку проводить за 3 года предшествующие году проведения проверки. То есть на настоящий момент это за 2017 года, 2016 год, 2015 год. Они в арбитраже 100% выиграют у жулика. Здесь много чего еще можно написать…. за и против. Документируйте 2015 г., 2016 г., 2017 г. Однако для УД проследите создание всей этой схемы с 2011-12 г. Ваша главная задача это проследить и задокументировать причинно-следственную связь в создании этих организаций. Цель их создания это находится на УСН и уплачивать значительно меньше налогов, чем платило бы одно предприятие на ОСН. В идеале все это совместно с налоговой делать.
  Цитировать выделенный текст Ответить с цитированием
Ответ

Опции темы
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Быстрый переход


Часовой пояс GMT +3, время: 16:27.

Rambler's Top100 Рейтинг@Mail.ru Яндекс цитирования

Работает на vBulletin® версия 3.8.3.
Copyright ©2000 - 2017, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot